Ein Cryptocurrency Hard Fork kann Ihre Steuerrechnung erhöhen, heißt es in der neuen IRS-Richtlinie

Eine neue IRS-Anleitung und Antwort auf häufig gestellte Fragen, die am 9. Oktober 2019 veröffentlicht wurde, bietet einen Einblick in einige Steuerprobleme, die bei Kryptowährungstransaktionen auftreten.

Die Steuerzahler haben über diese Fragen eine Weile nachgedacht, wobei viele auf traditionelle Steuergrundsätze zurückgegriffen haben, die für die Besteuerung von Erträgen aus Immobilientransaktionen gelten. Werfen Sie einen Blick auf diese interessanten Aspekte der Anleitung.

Eine harte Gabel kann zu steuerpflichtigem Einkommen führen

Für Krypto-Neulinge tritt eine harte Verzweigung auf, wenn die Kryptowährung in der Blockchain eine Protokolländerung durchläuft, die ein neues Protokoll hervorruft. Dieses neue Protokoll kann zur Erstellung einer neuen Kryptowährung führen. Protokolle sind Regelsätze, die beschreiben, wie die Kommunikation und Übertragung von Daten zwischen elektronischen Geräten wie Knoten funktioniert.

Jede Kryptowährung hat ein Protokoll. Wenn das Protokoll aktualisiert wird und nicht alle Knoten übereinstimmen, liegt eine Verzweigung vor. d.h. die nicht zustimmenden Knoten stimmen zu, sich von der anderen Regel als dem Upgrade leiten zu lassen, was zu einer neuen Kryptowährung führt. Über Airdrops erhalten Besitzer der ursprünglichen Kryptowährung (z. B. "Legacy-Kryptowährung" gemäß IRS-Richtlinien) die neue Kryptowährung in ihren verschiedenen privaten Adressen.

Wenn ein Steuerpflichtiger gemäß der neuen IRS-Richtlinie diese neue Kryptowährung von einem Airdrop erhält und die Kontrolle darüber hat (z. B. die Fähigkeit, sie zu übertragen, zu verkaufen oder in Wert umzutauschen), erfasst der Steuerpflichtige Einkünfte in Höhe des beizulegenden Zeitwerts zum Uhrzeit der Zustellung an die Adresse des Steuerpflichtigen an der Börse. Es gibt keine Kontrolle darüber, ob die neue Kryptowährung in einer Brieftasche abgelegt wird, die über eine Kryptowährung verwaltet wird. Letztere unterstützt die neue Kryptowährung nicht. Der Steuerpflichtige realisiert und erfasst daher zu diesem Zeitpunkt kein zu versteuerndes Einkommen.

Ein Beispiel hierfür ist die BCH-Hardgabel vom November 2018, mit der Bitcoin Cash ABC (mit dem Codenamen der alten Kryptowährung „BCH“) und Bitcoin Cash SV („BSV“) hergestellt wurden. Nach der harten Gabelung weigerten sich viele Kryptowährungsbörsen wie Coinbase, BSV (die neue Kryptowährung) zu unterstützen. Coinbase gab BSV erst am 14. Februar 2019 an Kunden frei, als diese ihre BSVs auf externe Geldbörsen übertragen durften. Daher sollte der Wert der BSV zu diesem Zeitpunkt und nicht der Zeitpunkt der harten Gabelung im steuerpflichtigen Einkommen für 2019 enthalten sein. Glücklicherweise sank der Wert der BSV bis zum 14. Februar 2019; Auf diese Weise haben Coinbase-Kunden nur ein geringes zu versteuerndes Einkommen zu melden. Darüber hinaus können Anleger, die ihr BCH verkauft und Verluste realisiert haben, diese Verluste mit einem Kapitalgewinn von bis zu 3.000 USD ausgleichen. Ein Verlust von mehr als 3.000 USD kann auf 2019 übertragen werden.

Unter Verwendung der BCH-Gabel vom November 2018 zeigt das folgende Diagramm, was in einer Gabel passiert und wie sich dies auf Ihre Steuerrechnung auswirkt, basierend auf den neuen Richtlinien.

Geschenke virtueller Währungen sind nicht steuerpflichtig

Steuerzahler erhalten ein günstiges Ergebnis, wenn sie Kryptowährung als Geschenk erhalten. Sie erfassen Erträge erst dann automatisch, wenn sie sie verkaufen oder umtauschen. Darüber hinaus enthält der Zeitraum, in dem sie es hielten, die Zeit, in der es vom Spender gehalten wurde („Haltezeitraum“). Die Verknüpfung der Haltedauer eines Steuerpflichtigen mit der des Geldgebers ergibt ein günstiges Ergebnis, insbesondere hinsichtlich des Gewinncharakters beim Verkauf. Wenn die Haltedauer weniger als ein Jahr beträgt, handelt es sich bei dem Gewinn um einen kurzfristigen Kapitalgewinn. Kurzfristige Kapitalgewinne unterliegen einem normalen Einkommensteuersatz von maximal 37% (abhängig von der Steuerklasse des Steuerzahlers).

Die Tatsache, dass die Haltedauer eines Steuerzahlers die Haltedauer des Geldgebers umfasst, gibt den Steuerzahlern eine höhere Chance, einen langfristigen Kapitalgewinn zu erzielen. Langfristige Kapitalgewinne unterliegen ermäßigten Sätzen von bis zu 20% (abhängig von der Steuerklasse des Bundes).

Leider berechnen Steuerzahler, die die Haltedauer des Spenders nicht ermitteln können, ihre Haltedauer ab dem Tag nach Erhalt der virtuellen Währung als Geschenk.

Tracking-Basis und Bilanzierung von Kryptowährungsgewinnen

Die früheren Leitlinien von IRS legten nicht fest, wie Steuerzahler den Gewinn an Kryptowährung erklären konnten.

Wenn Sie zum Beispiel am 10. Januar 2019 40,5 Einheiten Ethereum und am 15. April 2019 weitere 15,3 Einheiten gekauft und am 10. Juni 2019 8,9 Einheiten verkauft haben, wie berechnen Sie dann Ihren Gewinn? Ist es die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert (FMV) am 10. Juni 2019 und den Anschaffungskosten dieser Einheiten am 10. Januar 2019? Oder ist es die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert (FMV) am 10. Juni 2019 und den Anschaffungskosten dieser Einheiten am 15. April 2019? Oder ist es die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert (FMV) am 10. Juni 2019 und den durchschnittlichen Anschaffungskosten dieser Einheiten am 10. Januar 2019 und am 15. April 2019?

Da in früheren IRS-Leitlinien diese Fragen nicht behandelt wurden, verwendeten einige Steuerzahler die FIFO-Methode oder die spezifische Identifikationsmethode („SIM“) für Wertpapiere wie Aktien. Die IRS-Behandlung von Kryptowährungen als Eigentum und nicht als Wertpapiere warf viele Fragen auf, welche Abrechnungsmethode für die Meldung des Kryptogewinns richtig war.

Die jüngsten IRS-Leitlinien regeln nun diese Frage. In der Regel wird die SIM-Karte verwendet. Steuerzahler sollten nur die SIM-Karte verwenden, mit der sie Einheiten der virtuellen Währung entweder über ihren privaten, öffentlichen Schlüssel identifizieren können. oder durch Transaktionsinformationen, aus denen die Brieftaschen, Konten oder Adressen hervorgehen, in denen sie gespeichert wurden. Diese Transaktionsinformationen müssen enthalten:

1. Erwerbsdatum und -uhrzeit jeder virtuellen Währung

2. Basis und FMV jeder Einheit zum Erwerbszeitpunkt

3. Datum und Uhrzeit des Verkaufs oder Austauschs

4. Das für jede Einheit erhaltene Geld oder der Wert

Die FIFO-Methode (First In First Out) wird automatisch angewendet, wenn ein Steuerpflichtiger die SIM-Karte nicht verwenden kann. Die SIM bietet Raum für Steuerplanung, da die Steuerzahler ihre Geschäfte so gestalten können, dass sie je nach den Umständen günstige Ergebnisse erzielen. Die folgende Tabelle gibt ein Beispiel.

Beachten Sie, dass die oben verwendeten Rechnungslegungsmethoden nur gelten, wenn ein Steuerzahler virtuelle Währung als Kapitalanlage hält.

Die neuen IRS-Leitlinien bieten in der Tat eine willkommene Erleichterung bei der Klärung der steuerlichen Behandlung einiger Transaktionen in virtuellen Währungen.